Пеня за неуплату налога

Содержание

Пени по налогам в 2021 году: формула расчета — калькулятор пени

Пеня за неуплату налога

Пеня — это денежная сумма, которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.

Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.

Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Примечание: Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Когда возникают пени по налогам ?

Согласно п.

3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает, что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя.

В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке, он необходим когда делается расчет суммы, для перечисления в бюджет.

Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН. Примечание: Всегда сначала надо доплатить налог и пени за просрочку, а потом уже сдать уточненку.

Рассмотрим ситуации, когда возникает просрочка в перечислении налогов, а, соответственно, налоговые санкции:

1-я ситуация. Пропущен установленный срок уплаты налога. В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи, а также пени.

Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога.

Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете. Если речь идет о УСН, то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно, поскольку они не включены в список расходов по УСН.

Например, авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

Примечание: Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

2-я ситуация. Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно, но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах. Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций, как можно быстрее погасите возникший долг, чтобы прекратилось начисление санкций. Потому что пени начисляются до тех пор, пока не уплачена вся сумма задолженности. Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную уплату налога

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.

Как применять формулу для расчета пени при просрочке налоговых платежей

Сумму санкций определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:

Недоимка возникла до 30 сентября 2017 года (включительно) или до 30 дней просрочки

Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)Количество дней просрочкиСтавка рефинансирования, действующая в период просрочки

Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.

Допустим, что вам необходимо было уплатить 35 000 рублей налога, но вы запоздали с уплатой на 23 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ в это время была 8,25%. В этом случае расчет в ПФР по страховым взносам и ФНС будет следующий:

Пеня = 35 000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 руб.

Т.е. необходимо одновременно заплатить налог 35000 руб. по своим КБК и одновременно пени 221,75 руб. по другим КБК для пеней. Это важно! Иначе пеня буде продолжать “тикать”.

Калькулятор пени по ключевой ставке — незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.

Недоимка свыше 30 дней просрочки

Сумма пеней
(просрочка 31 день и более)Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)1/300 ставки рефинансирования действовавшей в период до 30 календарных дней (включительно) просрочки

Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа, страхового взноса)

Х

Количество календарных дней просрочки начиная с 31-го календарного дня просрочки календарных дней

Х

1/150 ставки рефинансирования действующей в период начиная с 31-го календарного дня просрочки

В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/biznes/raschet_peni/

Какой размер процента пени в 2020 году за неуплату налогов физическим лицом

Пеня за неуплату налога

Пени представляет собой вид неустойки, которую необходимо выплатить за каждый день просрочки платежа. Такой вид штрафных санкций применяется в случае, когда человек, в силу разных обстоятельств, становится должником. В данном материале мы подробно разберём пени за неуплату налогов, их процентную ставку и последствия за просрочки.

Основные термины

Статья номер 75 Налогового Кодекса Российской Федерации регламентирует данную категорию платежей.

Здесь подробно изложены процентные ставки, какой размер предусмотрен, виды взимания: добровольное или принудительное. Пеня начисляется в том случае, когда плательщик просрочил взнос по налогам.

Здесь не имеет значения, уплачена ли с опозданием часть денежных средств или вся сумма полностью.

В законе также сообщается, что наложение одного обязательства вовсе не исключает другое обременение. То есть, если лицу присуждено уплатить пени, это вовсе не означает, что он освобождается от уплаты налогового сбора.

Когда плательщик вносит взнос по налогам, он должен понимать, до какой даты необходимо сделать перевод. Просрочка даже на один день подразумевает под собой начисление пени.

Обратите внимание! Если человек погасил образовавшуюся задолженность по налоговым сборам, пени перестают начисляться в момент взноса денежных средств. Если же неустойка не была оплачена, то пени на неё не начисляются.

Такая неустойка также начисляется и на авансовые платежи. Иными словами, их должны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налоговым сборам.

Уведомление об оплате образовавшегося долга высылается на адрес должника. Отправкой таких писем «счастья» занимается Налоговая Служба. В нём отражена общая сумма задолженности пени за каждый день просрочки.

А также период, в который необходимо внести денежные средства. Помимо этого, в требовании указаны и другие способы по взысканию долга, если должник отказывается от обязательного взноса. Человек не должен оставлять требование без внимания.

Погасить задолженность он обязан в течение восьми дней с момента вручения письма.

Важно отметить, что начиная с 2016 года Налоговая Инспекция имеет право направлять такие извещения на адрес его компании-работодателя. Такое сообщение приходит в фирменном конверте. В нём также указаны все контактные данные учреждения.

Период для взноса налоговых сборов по закону

С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.

Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.

Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.

Последствия неуплаты налогов в срок

В этом случае Налоговая Служба имеет полномочия подать исковое заявление в судебное учреждение для взыскания долгов. На основании вынесенного решения задолженность может быть погашена за счёт имущества должника. Например, снять денежные средства с банковского счёта.

Люди, которые укрываются от налоговых сборов, должны будут выплатить денежные средства по решению суда.

Подать исковое заявление в органы защиты можно в течение трёх лет с момента первого требования закрыть долги. Существуют два варианта исхода дела:

  • Если общая сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, то сотрудник налоговой службы может подать иск в течение шести месяцев после того, как истёк трёхлетний срок.
  • Если общая сумма задолженности выше трёх тысяч рублей, то Налоговая Инспекция имеет право подать в суд спустя шесть месяцев после того момента, когда сумма превысила три тысячи рублей.

Обратите внимание! Решение судебного учреждения может быть вынесено без личного присутствия обеих сторон, если вся информация считается ясной и понятной. Неплательщику даётся срок в двадцать дней с момента вручения копии решения для предъявления возражений. В этом случае приказ сразу отменяется, а процесс будет проходить со всеми участниками.

Если письмо о налогах не пришло. Кто в этом виноват?

Если в назначенный законом период человек не получил уведомление об уплате налоговых сборов, то он должен самостоятельно решить эту проблему. В ситуации, когда он понимает, что у него имеется имущество, облагаемое налогами, плательщик сам направляется в соответствующее учреждение и делает платёж.

Если письмо не поступило, то это вовсе не означает, что гражданин освобождается от обязательных сборов. Он должен подойти в ближайшее отделение ФНС и уточнить конечную сумму налогового платежа.

Не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, человек должен направиться в налоговую инспекцию. Там ему необходимо предоставить сведения обо всём имуществе, на которое не приходило «письмо счастья». Если же уведомление приходило ранее или человек освобождён от уплаты налоговых сборов, то сообщать об этом не требуется.

Что нового с 2017 года?

Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.

Процентная ставка пени

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди).Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу
Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочкиФормула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки

Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.

Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Формула для расчёта пени

Стандартная формула для расчёта такой неустойки выглядит так: Сумма задолженности х Ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые были просрочки.

Обратите внимание! С 2016 года Центральный Банк России упразднил ставку рефинансирования. Она теперь называется ключевой. В марте 2018 года ставка рефинансирования равняется 7,5 процентам.

Теперь расчёт пени необходимо производить за каждый период отдельно, если в этом периоде размер этой ставки был изменён.

Важно отметить, что просрочка платежа начинает исчисляться уже со следующего дня неуплаты.

Иными словами, уже со второго декабря неустойка будет начисляться в случае неуплаты налоговых сборов. Как мы уже сообщали, крайней датой взноса считается первое декабря.

А также необходимо знать, что пени начисляются и на авансовые платежи, которые были не вовремя переведены. Здесь дни неуплаты будут рассчитываться персонально для каждого плательщика. Но это относится только к юридическим лицам.

Когда пени не нужно начислять?

Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:

  1. Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
  2. Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.

Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.

Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться.

Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек.

Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.

Заключение

Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.

Полезные ссылки

Ссылки на статьи Налогового Кодекса Российской Федерации вы можете найти по этим ссылкам:

НК РФ Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

НК РФ Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

НК РФ Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Ссылка на Федеральный Закон номер 396 от 29.12.2015 

Источник: https://pravozakoniya.ru/shtrafi/kakie-peni-za-neuplatu-naloga/

Расчет пени за несвоевременную уплату налога: формула 2020 года

Пеня за неуплату налога

В соответствии с ч. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ размер штрафа за просрочку налоговых платежей для физических лиц, в том числе ИП, составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период неуплаты налогов.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. При этом ее уплата не освобождает налогоплательщика от основного долга перед государством. Это означает, что помимо налогов, подлежащих перечислению в бюджет, нужно будет также уплатить штраф за пропуск установленных сроков.

Инструкция расчета пеней для физ. лиц

Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:

  1. В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
  2. Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
  3. Вписать размер образовавшейся задолженности.
  4. Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
  5. После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.

Стоит отметить, что при определении размера пени по налогам для физических лиц в калькуляторе автоматически используется следующая формула:

Пеня = Сумма задолженности * Количество дней просрочки * учетная ставка/300

Следует иметь в виду, что в случае уклонения от уплаты неустойки, ее могут взыскать в принудительном порядке. В данном случае необходимая сумма будет списана с расчетного счета должника или взыскана за счет его имущества.

Процентная ставка по налогам для юр. лиц

Для организаций размер пени делится на два вида в зависимости от продолжительности периода просрочки (ч. 2 п. 4 ст. 75 НК РФ):

  • до 30 дней – применяется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ,
  • более 30 дней – за первые 30 суток начисляется пеня в размере 1/300 ключевой ставки, а начиная с 31 дня – 1/150 учетной ставки Банка России.

Онлайн расчет неустойки по налогам для юридических лиц

Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций. В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:

  1. статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
  2. размер долга перед бюджетом,
  3. срок, когда налоги должны были быть уплачены,
  4. фактическую дату внесения денег,

Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.

Основное различие между расчетом размера пени для физических и юридических лиц заключается в используемой формуле. Так, если организация допустила просрочку обязательных платежей более, чем на 30 дней, то при определении суммы пени будет применяться следующая схема расчета:

Пеня = сумма долга * 30 дней * учетная ставка/300 + сумма долга * количество дней просрочки, начиная с 31 * учетная ставка/150

Организациям следует иметь в виду, что чем продолжительнее период просрочки, тем, соответственно, выше ставка, используемая при расчете размера пени.

Таким образом, в случае несвоевременного перечисления налоговых платежей граждане и организации должны будут заплатить неустойку. Ее размер можно без труда определить, используя онлайн-калькулятор.

Правила расчета пени по налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление пени

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов

для начисления пени:

  • самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
  • когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
  • существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
  • начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

  • не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
  • если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
  • если размер переплаты полностью погашает пеню;
  • начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата

— денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

  • переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
  • перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Порядок расчета

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: https://shtrafov.ru/raschet-peni-za-nesvoevremennuyu-uplatu-naloga-formula-2020-goda/

Как начисляются пени за несвоевременную уплату налогов

Пеня за неуплату налога

Пени для физических лиц — это деньги, которые должен перечислить в ФНС плательщик в случае неуплаты налога. Пени начисляются каждый день. Чем больше дней просрочки, тем больше придется платить пеней.

Как начисляются пени

Пени для всех имущественных налогов — транспортного, земельного и налога на недвижимость — начисляются по одной формуле:

Пени = сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка

Отсчет дней просрочки считается от той даты, которая установлена в налоговом уведомлении. Имущественные налоги необходимо уплатить до 1 декабря.

Ставку ЦБ можно посмотреть на сайте ведомства. На август 2020 года она равна 4,25%.

Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

Уточните сумму налога. Обычно сумма есть в уведомлении от ФНС. Если по каким-то причинам уведомление не приходит, а срок уплаты близится, можно посчитать налог самостоятельно. Для этого воспользуйтесь калькулятором для расчета налога от ФНС. Подробнее о калькуляторе мы писали в другой нашей статье.

Учитывайте ставку ЦБ. Пеня считается как 1/300 от ставки Центробанка. Каждый день данные по ставке обновляются на сервере налоговой — если ставка изменится, ФНС автоматически пересчитает пени.

Посчитайте количество дней просрочки. Если дата уплаты налога 1 декабря, а сегодня 3 марта — сумму пеней необходимо умножить на количество дней просрочки — 93.

Посчитаем пени за неуплату транспортного налога. Для примера возьмём «Тойоту Рав 4» мощностью 149 л.с. Регион — Москва. Зная эти данные, можно рассчитать транспортный налог, а уже потом и пени.

Величина отчислений в ФНС за машину зависит от мощности авто, региона регистрации, стоимости и количества месяцев владения в году.

Калькулятор транспортного налога от ФНС насчитал 5 215 рублей за год владения.

Посчитаем пени за 93 дня неуплаты:

5 215 × (4,25% / 300) × 93 = 68,7 рубля

Как оплатить пени по налогам

На «Автоналогах». Заходите на сайт, вводите свой ИНН или паспортные данные и почту.

Если есть неуплаченные налоги и пени, система это покажет

На сайте ФНС. На главной странице кабинета плательщика отобразится долг, если он есть. Если нет — это тоже будет видно на главной.

Долг по налогу видно в правом верхнем углу, рядом с вашим именем

Чтобы прекратить начисление пеней, сначала уплатите налог. ФНС это увидит и перестает начислять штрафные рубли. После того как информация о долге пропадет — можно платить пени.

Как оспорить начисленные пени

Бывает, что сотрудник или программа ФНС ошиблись с адресатом, суммой налога или пеней. Чтобы пожаловаться на ошибку, воспользуйтесь кабинетом плательщика на сайте налоговиков. Необходимо найти раздел «Жалобы».

В на главной странице кабинета выберите «Жизненные ситуации».

Переходите в раздел, в конце которого будет подраздел «Прочие ситуации».

Там будет пункт «Жалоба на акты, действия(бездействие) должностных лиц». Заходите туда и заполните поля.

Укажите предмет — требование об оплате налога, номер и дату документа с ошибкой, обоснование и свою просьбу.

Решение налоговая примет в течение 15 дней.

Что будет, если начисленные пени не оспорить и не платить

Платить пени обязаны все, кого налоговая признала должниками.

Требование. Если сумма налогов и пеней достигнет 3000 рублей, налоговая не позднее трех месяцев со дня обнаружения долга направит должнику требование об оплате. Если долг не более 500 рублей, трехмесячный срок увеличивается до года. Требование необходимо исполнить в течение 8 дней с даты получения.

Суд. Если пройдет полгода, а неплательщик так и не погасит долг, налоговая направит в суд заявление о взыскании.

На суде у должника есть возможность доказать свою неплатежеспособность и попросить об отсрочке или рассрочке платежа. Рассрочку и отсрочку можно попросить на срок от года до трех. Причины, по которым суд может дать отсрочку или рассрочку:

  • работодатель не выдает зарплату;
  • стихийное бедствие;
  • работы, за которые получает доход плательщик, имеют сезонный характер;
  • на счетах недостаточно денег для уплаты;
  • при уплате всех долгов есть риск стать банкротом. Физлица тоже могут получить такой статус.

Если гражданин не может рассчитаться с налоговой по первым двум причинам, пени не будут начислять. Отсрочку могут дать сразу по нескольким налогам и пеням по ним.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, должник должен вместе с заявлением принести в суд документы:

  • справку из банка об остатках денег на них;
  • список контрагентов, перед которыми у должника есть обязательства. Такое бывает если должник — самозанятый или работает по договору гражданско-правового характера;
  • график погашения долга;
  • сведения об имуществе.

Взыскание. Если гражданин не сможет доказать неплатежеспособность, суд в течение трех дней направит постановление приставам.

Еще три дня у приставов есть на то, чтобы начать исполнительное производство. Но перед этим пристав направляет должнику уведомление со сроком добровольной уплаты долга — обычно это 5 дней.

Если должник не рассчитается в срок — приставы начнут взыскивать средства в следующем порядке:

  • со счетов в банке;
  • наличные деньги;
  • движимое и недвижимое имущество, кроме того, что используется в повседневном обращении. Например, посуда или одежда.

Запомнить

  1. Пени для физлиц налоговая начисляет, если плательщик вовремя не уплатил имущественные налоги: за землю, транспорт или недвижимость.
  2. Пени начисляют за каждый день просрочки — 1/300 ставки Центробанка за день, умноженная на сумму налога.
  3. Уплатить налог и пени можно на «Автоналогах» или на сайте ФНС.
  4. Чтобы пожаловаться на излишне начисленные пени, оформите жалобу на сайте ФНС, в личном кабинете.
  5. Если налог и пени не платить, налоговики направляют требования о взыскании в суд. Cуд передаст дело приставам, а те спишут деньги со счетов или арестуют имущество.
  6. Чтобы ничего не пропустить от налоговой, подпишитесь на уведомления «Автоналогов».

Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/kak-nachislyayutsya-peni-za-nesvoevremennuyu-uplatu-nalogov

Что грозит физлицу за неуплату налогов? Какая ответственность, если не платить налоги

Пеня за неуплату налога

Вы когда-нибудь пробовали просить что-то у государства? Льготы, пособия, вычеты? Чиновники найдут тысячи причин, чтобы отказать в любезности, словно речь идёт об их личных деньгах.

Придётся с боем отстаивать права, тратиться на юристов – порой без надежды на успех.

Но попробуй только не заплатить государству то, что положено ему по праву! Включится слаженный механизм: ФНС, следственные органы, суд, приставы.

Но всегда есть соблазн проверить: а что же будет, если уклониться от уплаты налогов? Как быстро наступит уголовная ответственность? И дойдёт ли до этого вообще? И есть ли сроки давности, за которыми предъявить претензии уже нельзя? Специально для вас собрали воедино разрозненную информацию. Предупреждён – значит вооружён.

В США за неуплату налогов физлицом или покушение предусмотрен крупный штраф (до $100 000) и/или лишение свободы (до 5 лет). Дополнительно взыскиваются расходы, понесённые государством на уголовное преследование лица.

Немного теории

Не будем останавливаться на каждой конкретной обязанности уплаты налогов – слишком долго. Есть определённые объекты и сделки, на основе которых рассчитывается сумма, подлежащая безвозмездному перечислению в пользу государства. К примеру, налог на добавленную стоимость, на доход, на имущество. Всегда есть соблазн сохранить деньги, придержать их.

Причём мало просто не платить – нужно совершить ещё ряд сопряжённых с правонарушением (преступлением) действий. Не становиться на учёт в ФНС. Не подавать декларацию или искажать данные.

Не предоставлять сведения, необходимые ФНС. Занижать налоговую базу, завышать расходы и т.д. Не будем учить вас плохому – и без нас справитесь.

Важно понимать, что весь процесс, от умысла до реализации – уклонение от уплаты налогов.

В связи с этим физическое лицо может понести различную ответственность:

  1. Гражданско-правовую (уплата недоимок и пени);
  2. Штрафные санкции на основании Налогового кодекса;
  3. Административную;
  4. Уголовную.

Гражданско-правовая ответственность наступает в любом случае. Даже если истекли сроки давности, даже если вина не доказана, придётся компенсировать государству спрятанную копеечку, да ещё с процентами. Вот что самое обидное: органы всё равно не останутся внакладе.

Гражданин может понести ответственность:

  1. Как физическое лицо (ИП или обычный человек, уклонившийся от священной обязанности);
  2. Как должностное лицо (директор, главный бухгалтер или иной сотрудник, в интересах или с помощью которого идёт процесс обмана государства).

Сразу оговорюсь, что в этой статье мы не будем останавливаться на частностях – для этого есть ФНС. Разберём вопрос в общем виде, чтобы представлять, какие последствия могут быть у такого невинного желания – сэкономить деньги.

Штрафы Налогового кодекса и гражданско-правовая ответственность

Для удобства объединим в один блок. Особенность российского законодательства в том, что для привлечения плательщика к ответственности достаточно нормы, заложенной в Налоговом кодексе. Даже решение суда не требуется – достаточно постановления ФНС. Согласно ст.122 НК РФ:

  • неуплата (неполная уплата) налогов вследствие неосторожного неправильного исчисления или занижения базы – влечёт наложение штрафа 20% от недополученной суммы;
  • те же деяния, совершённые умышленно – 40% от суммы.

Есть ещё ст.129.3 НК РФ, но её положения вряд ли применимы для проступков физического лица.

Обратите внимание! Хотя физическое лицо не обязано доказывать невиновность, в данном случае это лучше сделать. Тогда есть шанс сократить свои издержки вполовину. Административная ответственность наступает, если общая сумма недоимок не превышает 2 699 999 руб. за 3 финансовых года.

Гражданско-правовая ответственность заложена ст.75 НК РФ. Вот всё, что нужно знать про пеню:

  1. Денежное взыскание начисляется на «тело долга», т.е. на сумму, подлежащую перечислению в пользу бюджета;
  2. Расчёт начинается со дня, следующего за крайним сроком по исполнению обязанности;
  3. Недоимка не может превышать «тело долга»;
  4. За каждый день просрочки начисляются проценты: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Справочно. Размер ставки ЦБ РФ в 2020 г. составил: с 10 февраля – 6%, с 27 апреля – 5,5%, с 22 июня – 4,5%, с 27 июля 4,25% годовых.

Уголовная ответственность

В УК РФ содержится сразу несколько составов, за которые может наступить ответственность. Чтобы упростить понимание, представим их в виде таблицы.

СтатьяСутьЧасть (размер исчисляется за 3 финансовых года)Наказание (варианты)
198уклонение от уплаты налогов за счёт непредставления декларации или иных документов, необходимых ФНС;

предоставление документов, содержащих ложные сведения – физическим лицом

1 (в крупном размере – более 2,7 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 1 года;
  • арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года
2 (в особо крупном размере – свыше 13,5 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1,5-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет;
  • лишение свободы до 3 лет
199то же деяние, совершенное организацией (привлечению к ответственности подлежат все причастные лица)1 (в крупном размере – более 15 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 2 лет с лишением специального права или без;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет с лишением специального права или без
2 (в особо крупном размере – свыше 45 млн. руб. и/или группой лиц)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет с лишением специального права или без;
  • лишение свободы до 6 лет с лишением специального права или без
199.2сокрытие должностным или иным лицом денег/имущества ИП, организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание налогов1 (в крупном размере – более 2,25 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • лишение специального права до 3 лет;
  • обязательные работы до 360 часов
2 (в особо крупном размере – свыше 9 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года с лишением специального права;
  • исправительные работы до 1 года с лишением специального права

Важно! Если лицо впервые привлекается к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ, выплатило все недоимки, пеню и штраф на основании НК РФ, дело подлежит прекращению на основании примечаний к ст.198 УК РФ.

Административная ответственность за проступки, сопряжённые с уклонением

КоАП РФ не содержит ответственности за неуплату налогов, но есть несколько статей, сопряжённых с этим занятием. К примеру, ст.15.5 КоАП РФ предполагает штраф 300-500 руб. для должностного лица за несвоевременное представление налоговой декларации. Правда, можно отделаться и предупреждением.

За несообщение сведений, необходимых ФНС и подлежащих представлению, ответственность предусмотрена ст.15.6 КоАП. Здесь штрафы выше – до тысячи рублей, а к ответственности могут быть привлечены и должностные лица, и обычные граждане.

Есть ли сроки давности по уплате налогов?

Согласно ст.113 НК РФ, общий срок давности составляет 3 года со дня совершения правонарушения до его выявления либо со дня окончания проверки до привлечения к ответственности. Но если физическое лицо активно противодействовало ФНС, исчисление времени прерывается.

Ещё одна сторона медали – период, в течение которого могут быть взысканы штрафы, исчисленные на основании НК РФ. Согласно ст.115 Налогового кодекса, у ФНС есть 6 месяцев со дня, следующего за крайней датой, указанной в требовании об уплате средств.

Но если срок пропущен по уважительной причине, суд может его восстановить. Как думаете, пойдут наши служители молотка и мантии навстречу доблестным работникам ФНС?

Резюме

Итак, если вы твёрдо решили встать на путь уклонения от уплаты налогов, нужно хорошенько подумать. У государства в арсенале – богатый инструментарий по истребованию денег у нерадивых субъектов. Ответственность заложена в НК, КоАП и УК, а ещё – предусмотрена пеня на недополученные суммы. Следует признать, что нормы, указанные в перечисленных документах, весьма просты и прозрачны.

В результате, если сумма действительно велика, можно получить и штраф, и крупную пеню (до 100% от недоимок), да ещё и быть привлечённым к уголовной ответственности. Условные 5 миллионов рублей возрастут кратно, отняв ещё и здоровье. У ФНС и следствия много времени на выполнение своей работы. Не сомневайтесь: кто попал в эти жернова, без потерь не останется. Оно вам надо?

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/vplot-do-ugolovnoj-otvetstvennosti-chto-budet-esli-fizlitsu-ne-zaplatit-nalogi

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.