Пени за неуплату ндс

Содержание

Новые правила расчета пеней

Пени за неуплату ндс

В конце прошлого года вступили в силу новые правила расчета пеней по налогам и страховым взносам. На какие ситуации они распространяются и как считаются пени по старым недоимкам, расскажет статья.

Прежний порядок расчета пеней

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса.

По долгам, возникшим до 1 октября 2017 года, пени считали исходя из ставки рефинансирования Банка России по следующей формуле. Сумма налога, не уплаченная в срок, умножалась на 1/300 ставки рефинансирования Банка России в период просрочки и на количество дней просрочки.

К долгам, возникшим с 1 октября 2017 года, применяется другой расчет, который применяют по сей день. Пени считают исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России, только если просрочка по налогам или взносам составила до 30 календарных дней включительно.

За просрочку уплаты налогов или взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период, начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Количество дней просрочки по налогам и взносам определяют со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день его уплаты.

До вступления в силу новых правил в Налоговом кодексе была прямо прописана только дата начала начисления пеней. Это день, следующий за установленным сроком уплаты налога. А фактический день уплаты налога или взносов не учитывался при расчете пеней (письмо Минфина России от 5 июля 2016 года № 03-02-07/39318).

Новый порядок расчета пеней

С 28 декабря 2018 года порядок расчета пеней изменился. Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 424-ФЗ внес коррективы в пункт 3 статьи 75 Налогового кодекса.

Во-первых, сумма пеней, начисленная на налоговую недоимку, не должна быть больше суммы самой недоимки.

Во-вторых, пени за просрочку уплаты налога начисляют по день фактической уплаты налога включительно, а не дня его уплаты, как раньше.

Обратите внимание
Эти правила применяют в отношении недоимок, возникших с 28 ноября 2018 года. Что касается порядка разделения ставок рефинансирования в зависимости от периодов просрочки (1/300 до 30 календарных дней и 1/150 после), то он продолжает действовать и при новых правилах.

Если ставка рефинансирования, действовавшая в периоде просрочки, менялась, то пени нужно рассчитывать отдельно по каждой ставке.

Пример. Расчет пенейПредположим, срок уплаты взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сентябрь – 16 октября. Сумма взносов к уплате в бюджет – 200 000 руб. Компания перечислила страховые взносы с опозданием – 25 декабря. Период просрочки составляет 70 календарных дней (с 17 октября по 25 декабря). С 18 сентября ставка рефинансирования составляет 8,5%.Предположим, что ставка рефинансирования за 70 дней не менялась. Для расчета пеней нужно дни просрочки разделить на два периода: просрочка до 30 календарных дней включительно и просрочка с 31 календарного дня по день, включающий день уплаты страховых взносов. Период просрочки до 30 календарных дней – с 17 октября по 15 ноября включительно. Расчет пеней за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 300) х 30 дн. = 1700 руб. Период просрочки с 31 календарного дня – с 16 ноября по 25 декабря включительно. Расчет пени за этот период: (200 000 руб. х 8,5% / 150) х 40 дн. = 4533,33 руб. Всего за весь период размер пеней составил 6233,33 руб. (1700 руб. + 4533,33 руб.).

Расчет пеней за неуплату старой недоимки

Следует помнить, что если недоимка образовалась до 1 октября 2017 года, пени на такую задолженность рассчитывают по правилам, действующим до этой даты (решение ФНС России от 5 октября 2018 г. № СА-4-9/19520@).

В этом отношении интересен пример из судебной практики.

ИФНС, проверяя организацию, доначислила ей налог на имущество за 2016 год, а также пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. Компания погасила свой долг (налог и пени) только спустя три месяца.

Налоговики снова начислили пени, теперь уже за несвоевременное погашение недоимки. За первый месяц неуплаты – исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России. А начиная с 31 дня и до даты перечисления задолженности – исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

В инспекции полагали, что поскольку решение по проверке вынесено уже после 1 октября 2017 года, то при начислении пеней нужно применять новые правила.

Но в ФНС разъяснили следующее. Новые правила расчета пеней применяют в отношении недоимки, которая образовалась с 1 октября 2017 года». В данном случае существование недоимки по уплате налога на имущество за 2013 год вызвано тем, что фирма не заплатила налог в установленный срок. А не тем, что ИФНС вынесла решение после проведенной выездной проверки.

Поэтому в оспариваемом случае пени нужно было рассчитать по старым правилам. И процентная ставка пени за период, когда фирма не гасила недоимку, доначисленную в ходе проверки, составляет 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Читайте в бераторе:
Расчет пеней по налогам и страховым взносам

Источник: https://zen.yandex.ru/media/buhgalteria/novye-pravila-rascheta-penei-5c866ec446ebf300b3df0623

Штраф за несвоевременную сдачу НДС: размер, расчет пени, действия при просрочке

Пени за неуплату ндс

Декларация НДС должна подаваться каждой организацией ежеквартально, но не всегда это происходит или случается в срок.

За непредоставление и неуплату налоговая инспекция обязательно применит по отношению к неплательщику штрафные санкции.

Итак, давайте узнаем подробнее про штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС, проводки, пени за отсутствие уплаты и подобные варианты развития событий.

Когда возможно начисления штрафа в 2019

Мы не будем рассматривать случаи, когда руководители организаций намеренно уходят от уплат в налоговую инспекцию. При методичном нарушении законодательства им грозят серьезные штрафные санкции, а также возбуждение уголовного дела.

И первым мы рассмотрим случай штрафа за несдачу нулевой декларации НДС.

Про штрафные санкции в отношении НДС расскажет видео ниже:

Непредоставление нулевой декларации

Неопытные руководители организаций, а также учредители ООО, не приносящих доход, зачастую не знают или просто забывают о том, что обязаны предоставлять в налоговую инспекцию расчеты по прибыли и НДС.

В таком случае они «теряются» в базе и начинают считаться недобросовестными налогоплательщиками.

Не имея информации о доходах юрлица, налоговая инспекция применяет к нему вполне обоснованные законом штрафные санкции.

Если за отчетный период у организации не было никакого дохода и по счетам не проходило никаких облагаемых операций, вы также обязаны предоставить в налоговую соответствующий документ. Так называемая «нулевая» декларация представляет из себя бланк, на котором заполнятся только титульный лист и 1 раздел, а на остальных строках у вас будут стоять прочерки.

Ошибки при расчете

Заполнение декларации требует большой подготовительной работы. Но никто не застрахован от ошибок. Бухгалтер при подготовке отчетности может неправильно рассчитать данные о доходах, из-за этого возникнет неточность в выделении НДС.

Предоставленные в налоговую инспекцию заниженные данные о доходности приведут к задолженности по налогам и НДС в том числе. Инспектора, обнаружив ошибку, станут начислять вам пени по недоплате в соответствии с законодательством.

Для того, чтобы облегчить себе задачу при расчете пени по НДС, советуем воспользоваться калькуляторами онлайн, коих в Сети предостаточно.

Неверные реквизиты

Еще одна частая причина, почему возникает задолженность — неверно введенные собственные реквизиты. У каждой операции есть свой КБК, который указывается в исходящей платежной документации.

https://www.youtube.com/watch?v=q0nfbiq6RrY

Если бухгалтер совершит ошибку и неверно заполнит поле с кодом или укажет реквизиты организации, платеж будет числиться в базе налоговой инспекции как «невыясненный».

При этом никто из инспекторов не будет сверять данные в поданных документах и «висящие» налоговые проплаты.

 Не обнаружив платежа по нужному КБК с вашими реквизитами, в налоговой инспекции начнут вам начислять штраф (пени) за неуплату НДС и уведомят вас о том, что у вас недоимка по налогам.

Каким штрафом облагаются неуплаты НДС при форс-мажоре, расскажем ниже.

Форс-мажор

На задержку со сдачей декларации могут повлиять непредвиденные обстоятельства. Бухгалтер, готовящий отчетную документацию, может сильно заболеть или уволиться накануне периода, а данные с расчетами могут быть повреждены из-за поломки ПЭВМ. Из-за этого возникнет непредвиденное опоздание с подачей декларации.

Про еще один случай начисление пени по НДС прочитаете ниже.

Бумажный вариант

С 2019 года организации, в которых числится более 100 сотрудников, обязаны подавать декларацию строго в электронном виде. Если почему-то (сбой в работе программ, поломка ПЭВМ и т.д.) вы не можете предоставить в налоговый орган документы в том виде, который требуют инспекторы, к вам также будут применены штрафные санкции.

Как рассчитать пени по НДС в 2019

Если вы исправно подавали декларации в налоговый орган и делали положенные выплаты, то при первом опоздании пени будет начисляться в минимальном размере — 5% от задолженной исходной суммы. Штраф будет увеличиваться каждый день с момента просрочки.

  • Днем просрочки считается дата окончания приема деклараций в налоговом органе;
  • общая сумма начисленного пени за длительный срок неуплаты не может составлять более 30% от изначального размера налогового долга организации по НДС;
  • минимальный размер пени, согласно ст.119 п.1, равняется 100 рублям;
  • если организация никак не отреагировала на уведомление налогового органа о неуплате НДС, через 180 дней после окончания срока подачи деклараций размер пени автоматически увеличится до 30% исходной суммы, который будут начисляться ежедневно.

Где взять платежку по пени по НДС и что делать дальше, расскажем ниже.

О расчете пени по НДС на примере расскажет видео ниже:

Что делать при обнаружении просрочки

Если о просрочке по налогу вы узнали из уведомления ФНС, вам следует срочно на него отреагировать. На устранение задолженности законом отводится всего 10 календарных дней.

  1. В первую очередь, перепроверьте правильность выставленных требований и подготовьте доказательную базу. В ФНС тоже работают живые люди, и они могут допускать ошибки. Сверьте предоставленную вами отчетность с реальными данными из собственных баз.
  2. Если претензии налоговой инспекции верны, самостоятельно рассчитайте размер заявленного пени и сверьте с указанными в официальном уведомлении расчетами.
  3. Порой времени на разбирательства слишком мало, поэтому многие организации сначала оплачивают заявленные налоговой инспекцией суммы, чтобы пени не нарастали, а затем начинают процедуру сверки. Если претензии инспекторов будут признаны ошибочными, ваш денежный перевод вернут на расчетный счет или он будет зачтен при следующей подаче декларации и оплате налогов.

Если вы нашли ошибки в поданной вами декларации после ее сдачи, обязательно сообщите об этом в налоговые органы, написав официальное письмо на бланке организации, указав все данные и реквизиты сделанных платежей. Чем быстрей вы заявите о необходимости пересмотра данных и платежей, тем проще будет для обеих сторон.

  • Рассчитайте сумму недостаточных выплат и совершите платеж;
  • подайте в налоговый орган новый, уточненный вариант декларации с верными данными.

Образец платежного поручения на уплату пеней

Как писали выше, рассчитать пеню по НДС можно при помощи калькуляторов, доступных онлайн.

О том, как отразить пени по НДС в 1С:Бухгалтерии, расскажет видео ниже:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/nalogooblozhenie-vozrazhenie/nds-reglament/shtraf-penya-za-prosrochku-deklaracija/

Штраф за неуплату ндс

Пени за неуплату ндс

Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Ответы на эти вопросы вы найдёте в данной статье.

Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

  • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Назначение пени за просрочку платежа по НДС

Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

  • период просрочки;
  • сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
  • величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.

Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.

Советуем материал: Штраф за незаконную торговлю в неположенном месте.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

  • тяжёлое финансовое положение нарушителя;
  • наличие личных или семейных причин;
  • нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

Переплата по налоговому сбору

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

Совершение налогового нарушения впервые

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

Добровольное погашение задолженности

Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

Как избежать назначения штрафного взыскания и пеней?

Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.

Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы. При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.

Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

  • прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
  • предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).

Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nds/

Пени по НДС в 2020 году

Пени за неуплату ндс

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2020 году?

Действующий порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам (налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС) установлен Федеральным законом от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитывались по следующей формуле:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Расчет пени по НДС в 2020 году

Далее перейдем к уточнению правила расчета пени по НДС в 2020 году.

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. Начиная с 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Переход на ключевую ставку произведён Советом Директоров Банка России, что изложено в Указании Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России»).

А с 1 января 2016 года даже справочное озвучивание ставки рефинансирования Банком России уже не производится. Т.е. ставка рефинансирования равна ключевой ставке.

Ключевая ставка 13 декабря 2019 года по решению Совета директоров Банка России была снижена на 25 б.п., до 6,25% годовых. По сложившейся привычке, ключевую ставку в расчете пени продолжают называть ставкой рефинансирования.

Соответственно, ставка рефинансирования в целях расчета пени с 13.12.2019 составляет 6,25%.

Для юридических лиц

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

Эта же формула применима для ИП в 2020 году.

Пени по НДС для юридических лиц в 2020 году рассчитываются по следующей формуле:

Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала.

Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число.

Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

Пример расчета пени по НДС в 2020 году

ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66 × 61 × 6,25% × 1 / 300 + 66 666,66 × 31 × 6,25% × 1/150 = 1 708,33 рублей.

ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2020 году.

Кбк пени по ндс в 2020 году

В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2020 года.

Наименование платежа

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России

182 1 03 01000 01 2100 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)

182 1 04 01000 01 2100 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)

153 1 04 01000 01 2100 110

Напоминаем!

Источник: https://tbis.ru/nalogi/peni-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.